Як українцям сплачувати податки з доходів за кордоном

Які податки доведеться сплатити

Будь-який дохід, отриманий за кордоном, підлягає оподаткуванню в Україні за такими ставками:

• 18% — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
  
• 1,5% — військовий збір (лише для доходів, отриманих до 1 січня 2025 року).
  

Якщо дохід був отриманий в іноземній валюті, він перераховується в гривню за офіційним курсом НБУ на дату нарахування.

Як уникнути подвійного оподаткування

Якщо Ви вже сплатили податки за кордоном, в Україні повторно їх сплачувати не потрібно, але це можливо лише за наявності угоди між державами про уникнення подвійного оподаткування.

Щоб скористатися таким правом, необхідно:

• отримати в іноземній податковій службі довідку про сплачені податки;
  
• легалізувати її у відповідних органах країни, де сплачувався податок (наприклад, у консульстві або податковій службі);
  
• врахувати, що в Україні зараховується лише та сума податку, яка не перевищує податкові зобов’язання перед українською державою.
  

Приклад:

• якщо за кордоном сплачено 100 тис. грн. податку, а в Україні нараховано 80 тис. грн., податок в Україні не сплачується;
  
• якщо за кордоном сплачено 80 тис. грн., а в Україні необхідно сплатити 100 тис. грн., доведеться доплатити лише 20 тис. грн.
  

Що робити, якщо немає документів про сплату податків

У такому випадку потрібно звернутися до податкової за місцем реєстрації в Україні та подати заяву на продовження терміну подання декларації до 31 грудня.

Декларування благодійної допомоги

Якщо через війну Ви отримали тимчасовий захист за кордоном, враховуйте такі правила:

• декларація та податки не потрібні, якщо Ви отримували гуманітарну чи фінансову допомогу від урядів інших країн або благодійних організацій;
  
• декларація потрібна, якщо Ви мали інші джерела доходу (наприклад, зарплату чи прибуток від фрілансу), навіть якщо отримували благодійну допомогу.
  

Як подати декларацію, перебуваючи за кордоном

Є два основні способи подання документів:

• поштою — відправити пакет документів з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну подання;
  
• в електронному вигляді — через систему електронного документообігу в Україні.