В план-график проверок на 2019 год включено 5000 субъектов хозяйствования

ГФС сформирован план-график документальных проверок на 2019 год. В него включено почти 5 тысяч субъектов хозяйствования (СХ) — юридических лиц по объёмам задекларированных доходов за 2017 год на 1,14 трлн гривен.

Согласно данным декларирования плательщиков за 2017 год 1,6 тыс. СХ, запланированных к проверкам, имеют объёмы доходов свыше 100 млн грн. каждый с общей суммой доходов более 1 трлн грн., в т. ч. 300 СХ — с объёмами более 500 млн грн. каждый и с общей суммой доходов более 700 млрд грн.

Основу плана-графика проведения документальных плановых проверок составляют налогоплательщики, осуществляющие деятельность в четырёх отраслях экономики — металлургической, фармацевтической, в сфере торговли бытовыми приборами и розничной торговли топливом, а также их крупнейшие контрагенты, задействованные в схемах поставок товаров, работ и услуг. В частности, речь идёт о:

132 СХ металлургической отрасли с общим объёмом доходов 155,6 млрд грн., что составляет 31% общего объёма доходов отрасли «металлургическое производство» и 19% — «производство готовых металлических изделий», а также 92 СХ с объёмами 12,9 млрд грн., которые осуществляют деятельность в металлургической отрасли, но декларируют другой вид деятельности. Кроме того, в план отобрано 153 их контрагента;
45 СХ фармацевтической отрасли с общим объёмом доходов 76,3 млрд грн., что составляет 52% от общего объёма доходов отрасли «производство фармацевтических препаратов и материалов» и 44% «оптовой торговли фармацевтическими товарами». Кроме того, в план отобрано 109 их контрагентов;
16 СХ сферы торговли бытовыми приборами с общим объёмом доходов 19,4 млрд грн., что составляет 43,6% от общего объёма доходов отрасли «оптовая торговля бытовыми электротоварами и электронной аппаратурой», и 15 СХ с объёмами 1,9 млрд грн., которые осуществляют деятельность в сфере торговли бытовыми приборами и декларируют другой вид деятельности. Кроме того, в план отобран 71 их контрагент;
179 СХ торговли топливом с общим объёмом доходов 129,9 млрд грн., что составляет 45,4% от общего объёма доходов отрасли «розничная торговля горючим» и 18,2% — «оптовая торговля твёрдым, жидким, газообразным топливом и подобными продуктами». Кроме того, в план отобрано 663 их контрагента.

Также в план-график включено для проведения проверок 173 финансовых учреждения и представительства нерезидентов.

Для контроля соблюдения требований законодательства Украины по вопросам государственного таможенного дела на 1-й квартал 2019 года отобрано 28 субъектов хозяйствования, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.

Все отобранные в план-график проведения проверок предприятия имеют критерии риска от осуществления налогоплательщиками хозяйственной деятельности. Основные из них:

наличие отношений с контрагентами, которые находятся в розыске, либо ликвидированы, либо признаны банкротами;
наличие расхождений у налогоплательщика согласно системе автоматизированного сопоставления налогового обязательства и налогового кредита в разрезе контрагентов (завышение налогового кредита);
наличие информации о неподтверждении реального осуществления операции по приобретению с суммой налога на добавленную стоимость;
декларирование отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль в течение двух налоговых (отчётных) периодов.

План-график документальных проверок на 2019 год ГФС сформирован на выполнение ст. 77 Налогового кодекса Украины и в соответствии с требованиями приказа Министерства финансов Украины от 02.06.2015 № 524 «Об утверждении Порядка формирования плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков» с изменениями. 22 декабря 2018 года план-график размещён на веб-портале ГФС.