Сроки и случаи подачи уведомления о получении или прекращении участия в иностранных компаниях

Случаи представления уведомления о приобретении или прекращении участия в контролируемых иностранных компаниях, а также сроки его представления определены пп. 39 прим. 2.5.5 п. 39 прим. 2.5 ст. 39 прим. 2 Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс). Так, физическое лицо — резидент Украины или юридическое лицо — резидент Украины обязано уведомлять контролирующий орган о:

• каждом непосредственном или опосредованном приобретении доли в иностранном юридическом лице или начале осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, что приводит к признанию такого юридического лица контролирующим лицом в соответствии с требованиями ст. 39 прим. 2 Кодекса;
  
• учреждении, создании или приобретении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица;
  
• каждом отчуждении доли в иностранном юридическом лице или прекращении осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, что приводит к потере признания такого юридического лица контролирующим лицом в соответствии с требованиями ст. 39 прим. 2 Кодекса;
  
• ликвидации или отчуждении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица.
  

Уведомление направляется в контролирующий орган в течение 60-ти дней со дня такого приобретения (начала осуществления фактического контроля) или отчуждения (прекращения фактического контроля).

Форма и порядок представления в контролирующий орган Уведомления о вступлении (начало осуществления фактического контроля) или отчуждении доли (прекращения фактического контроля) резидентом в иностранном юридическом лице или имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица, утверждены приказом Министерства финансов Украины от 22.09.2021 г. № 512.