Кременчуг Онлайн » Новости Кременчуга » Экономика » Особенности применения упрощённой системы налогообложения: вопросы-ответы

Особенности применения упрощённой системы налогообложения: вопросы-ответы

В связи со вступлением в силу 16 апреля 2022 г. Закона Украины от 1 апреля 2022 года № 2173-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины об администрировании отдельных налогов в период военного, чрезвычайного положения» предоставляем дополнительные и уточняющие ответы на актуальные вопросы налогоплательщиков по особенностям применения упрощённой системы налогообложения.
Как отчитываться по единому налогу по ставке 2% (сроки и формы)?

Налоговым (отчётным) периодом для плательщиков единого налога 3-й группы по ставке 2% дохода является календарный месяц.

Плательщики единого налога 3-й группы по ставке 2% дохода представляют в контролирующий орган налоговую декларацию плательщика единого налога в сроки, установленные для месячного налогового (отчётного) периода.

В настоящее время с учётом изменений, внесённых в Налоговый кодекс Украины (далее — Кодекс), разработана новая форма налоговой декларации плательщика единого налога 3-й группы на период действия военного, чрезвычайного положения, утверждённая приказом Министерства финансов Украины от 26.04.2022 г. № 124.

Какие основания для отказа в регистрации плательщиком единого налога 3-й группы по ставке 2% при несоответствии СХ, если запрещено проведение камеральных проверок?

Регистрация плательщиком единого налога 3-й группы по ставке 2% дохода проводится по результатам обработки заявления о применении упрощённой системы налогообложения.

Обработка заявления о применении упрощённой системы налогообложения в соответствии с нормами статьи 75 Кодекса не является предметом камеральной проверки.

При этом основаниями отказа в регистрации плательщиками единого налога 3-й группы по ставке 2% дохода является осуществление субъектами хозяйствования деятельности, определённой подпунктом 9.3 пункта 9 подраздела 8 раздела ХХ «Переходные положения» Кодекса.

Могут ли перейти на упрощённую систему налогообложения субъекты хозяйствования, добывающие или реализующие воду?

В соответствии с подпунктом 1 подпункта 9.3 пункта 9 подраздела 8 раздела ХХ «Переходные положения» Кодекса не могут быть плательщиками единого налога 3-й группы по ставке 2% дохода субъекты хозяйствования, осуществляющие добычу, реализацию полезных ископаемых (кроме добычи подземных и поверхностных вод предприятий), предоставляющих услуги централизованного водоснабжения и водоотвода).

Если плательщик выбрал единый налог по ставке 2%, будет ли у него возможность выбрать единый налог по другой ставке в течение года?

Так, плательщики единого налога 3-й группы по ставке 2% дохода не ограничены в праве изменить ставку единого налога 3-й группы на 3% или 5% дохода путём представления в контролирующий орган заявления об изменении ставки.

При этом в заявлении об изменении ставки субъекты хозяйствования:

  • не заполняют раздел 5.1 «Избрание или переход на упрощённую систему налогообложения»;
  • отмечают в разделе 5.2 «Изменение ставки и группы» в поле «со ставки» действующей ставки в размере 2%, а в поле «на ставку» — выбранную ставку в размере 3% или 5% дохода.

Такие плательщики единого налога вправе изменить ставку 2% дохода на ставку единого налога, применяемую до избрания упрощённой системы с особенностями налогообложения.

Обязательно ли подавать заявление на единый налог по ставке 2%, если плательщик подал до 16 марта заявление на 5%?

Если налогоплательщик на основании ранее поданного заявления о применении упрощённой системы налогообложения зарегистрирован по ставке 5% дохода, и при этом такой плательщик хочет перейти на уплату единого налога 3-й группы по ставке 2% дохода, ему необходимо подать в контролирующий орган заявление об изменении ставки.

Объём дохода за календарный год не более 10 миллиардов гривен считается с 01.01.2022 г. или с даты перехода на единый налог 3-й группы по ставке 2% дохода?

В соответствии с подпунктом 9.2 пункта 9 подраздела 8 раздела ХХ «Переходные положения» Кодекса плательщиками единого налога 3-й группы могут быть физические лица-предприниматели и юридические лица — субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы.

К таким лицам не применяется ограничение объёма дохода и количества лиц, которые находятся с ними в трудовых отношениях.

Как будет формироваться декларация по налогу на прибыль годовая и учитываться расходы, если на едином налоге по ставке 2% будем только 2 квартала?

Согласно подпункту 9.12 пункта 9 подраздела 8 раздела ХХ Кодекса плательщик, который в течение календарного года перешёл на уплату единого налога по ставке 2%, в случае восстановления им в этом же году уплаты налога на прибыль предприятий составляет и предоставляет налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий нарастающим итогом с начала такого календарного года. При этом результаты деятельности за периоды пребывания на уплате единого налога по ставке 2% не учитываются при определении объекта обложения налогом на прибыль предприятий, указанного в подпункте 134.1.1 пункта 134.1 статьи 134 настоящего Кодекса, с учётом положений подраздела 4 настоящего раздела для плательщиков налога на прибыль, перешедших с упрощённой системы налогообложения на общую.

Таким образом, для плательщиков единого налога, которые в течение календарного года применяли упрощённую систему налогообложения с уплатой единого налога по ставке 2%, например, во втором и третьем кварталах, и с четвёртого квартала переходят на общую систему налогообложения, отчётным налоговым периодом является календарный год, который начинается с начала такого календарного года и заканчивается 31 декабря такого года.

Расходы, признанные такими плательщиками в составе финансового результата до налогообложения, за периоды пребывания на уплате единого налога по ставке 2% не учитываются при определении объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий за отчётный период — год.

При этом финансовый результат до налогообложения налогового отчётного периода увеличивается на сумму дохода, полученного как оплата в период пребывания на общей системе налогообложения за товары работы, услуги, отгруженные (предоставленные) при нахождении на упрощённой системе налогообложения (пункт 41 подраздела 4 раздела ХХ «Переходные» положения» Кодекса) независимо от того, применяет ли плательщик налога на прибыль корректирующую разницу или нет.

Сохранится ли убыток прошлых периодов по декларации, после отмены военного положения и при временном переходе на единый налог?

Согласно подпункту 9.12 пункта 9 подраздела 8 раздела ХХ Кодекса отрицательное значение объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий, существовавшее на дату перехода на уплату единого налога, может быть засчитано в уменьшение объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий, возникающим после возобновления уплаты этого налога в порядке, определённом пунктом 140.4 статьи 140 настоящего Кодекса.

Что касается декларации по налогу на прибыль, какую отчётность подавать, если, например, перешли на ЕН не с апреля, а с мая? И после окончания войны каким образом отчитываться?

Если плательщик налога на прибыль переходит на уплату единого налога с мая, он обязан подать декларацию по налогу на прибыль предприятий за отчётный период полугодия. В этой декларации будут учтены нарастающим итогом результаты деятельности, начиная с 1 января отчётного года до даты перехода на единый налог в мае и соответственно плательщик должен представить в составе такой декларации финансовую отчётность, составленную по результатам деятельности за этот период.

В случае если плательщик, который в течение календарного года перешёл на уплату единого налога по ставке 2%, в этом же году возобновляет уплату налога на прибыль предприятий, то такой плательщик составляет и подаёт налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий нарастающим итогом с начала такого календарного года.

Если плательщик использует в 2022 году годовой отчётный период, он предоставляет первую налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий после возобновления уплаты этого налога по итогам отчётного периода — 2022 год. В противном случае — в случае нахождения плательщика в 2022 году на квартальном отчётном периоде и возвращения такого плательщика на общую систему налогообложения, например с третьего квартала, такой плательщик подаёт налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий после возобновления уплаты этого налога по итогам 9 месяцев 2022 года и за 2022 год.

По информации Государственной налоговой службы Украины

Что Вы думаете об этом? Напишите первым!

, чтобы получить доступ ко всем функциям сайта!
Главная
Каналы
Видео
Эфир
+
Гость Владимир
Гость Владимир

 Зупинили за поручения правила войскового облику

Бесплатная правовая помощь для жителей Кременчуга и района
Lazybon
получили комплекты летней полевой формы

И главное вовремя )) Лето закончилось, можно и легкожоп выдать чтобы зимой греться

В Кременчуге добровольцы ДФТГ-3 получили новые комплекты летней полевой формы
Nikaa Haris

Дуже важливо розуміти, що в інтернеті завжди є ризик зіткнутися з шахраями, особливо коли йдеться про особисті дані. Потрібно перевіряти сайти, на яких залишаєте інформацію, та використовувати лише перевірені сервіси. Для видалення непотрібних даних можна звернутися до надійних ресурсів, вони вам допоможуть у цьому питанні та видалять всю необхідну для вас інформацію

Как не стать жертвой мошенников во время поиска работы в интернете
Splatter

Навіть, якщо ви використовували обмінник - комісії ніхто не відміняв 😀

**TRON Energy: просте рішення для активних користувачів криптовалют**

Енергія TRON — це обчислювальний ресурс мережі, який кардинально змінює підхід до оплати комісій. Замість традиційного спалювання TRX система використовує попередньо накопичену енергію. Це дозволяє активним користувачам значно скоротити витрати.

Механізм роботи простий, але знають про нього не всі: один переказ USDT потребує приблизно 65,000 одиниць енергії Трон для адреси з USDT або 131,000 для порожньої. Цю енергію для переказу можна отримати і за рахунок прямого спалювання TRX, але оренда такої кількості енергії коштує у 2-3 рази дешевше.

Енергію Трон можна отримати двома способами: заморозити власні TRX у стейкингу або орендувати у спеціалізованих сервісів. Другий варіант значно зручніший, оскільки не вимагає блокування коштів.

Найпопулярніший сервіс серед українських користувачів — Tron Pool Energy. Він дозволяє миттєво під'єднати енергію Трон до будь-якого гаманця та почати економити з першої транзакції, гарантуючи стабільне зниження витрат на 65%.

Рейтинг обменников криптовалют Wellcrypto.io: безопасный обмен и инвестиции
Nikaa Haris

Для успішного ведення бізнесу важливий надійний та стабільний інтернет, адже від швидкості передачі даних залежить робота онлайн-сервісів, відеоконференцій та хмарних рішень. За допомогою NonDetected можна забезпечити захищене та стійке підключення, мінімізуючи ризики перебоїв.

«НАШНЕТ» — интернет в Киеве для бизнеса
Nikaa Haris

Выбор мужского аромата это не просто покупка, а отражение стиля и характера. Кто-то предпочитает классику, а кому-то ближе смелые и необычные ноты. Сегодня можно легко нишевый парфюм купить здесь, чтобы подчеркнуть свою индивидуальность. Такой аромат не останется незамеченным.

Что нужно знать о выборе ароматов для него: мужские духи
Lazybon
Учасники слухань не висловили зауважень або пропозицій щодо презентованих змін
Проєктом передбачено розміщення двох нових об’єктів торгівлі на вільній від забудови ділянці

Ну вот, всё как и писал в предыдущем комменте

Громадськість ознайомили зі змінами до плану території на вулиці Республіканській
Sergey Kosenko

Можно было и скидку предложить 🐸

Літні шини 205/55 R16: що обирають українські водії
Lazybon

Как будто туда граждане ходят и эти слушания что-нибудь решали когда-то кроме резонансных случаев. Проводят для галочки. Новый киоск построят? 

Інформація про проведення громадських слухань щодо змін у детальному плані території по вулиці Республіканській
Гість Олена
Гість Олена

Повністю підтримую думку, що домашній догляд може бути не гіршим за салонний, головне - підібрати якісні засоби. Мені дуже допомогла косметика Oribe особливо для сухого волосся. Користуюсь кілька місяців - результат реально помітний, волосся м’яке і блискуче.

Салонний догляд vs домашній: що краще для Вашого волосся?