Что ГФС учитывает при планировании фактических проверок?

При этом участились случаи информирования ГФС о злоупотреблениях со стороны субъектов хозяйствования.

Следует отметить, что органы Государственной фискальной службы при организации и проведении контрольно-проверочных мероприятий (как документальных, так и фактических проверок) применяют исключительно рискоориентированные методы планирования проверок.

Так, ГФС с целью совершенствования организации контроля за проведением расчётных операций разработан перечень критериев отбора для проверок субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в сфере наличного обращения.

Критерии разделены на три степени риска: высокого, среднего и незначительного. Все без исключения фактические проверки в 2016–2017 гг. организованы с помощью разработанных критериев.

Больше всего сработали следующие риски:

• наличие систематических нарушений Налогового кодекса, законов Украины «О применении регистраторов расчётных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг», «О государственном регулировании производства и обращения спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий», «О лицензировании определённых видов хозяйственной деятельности», Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине;
  
• сумма выторгов хозяйственного объекта является существенно меньшей по сравнению с суммой выручки других хозяйственных объектов субъектов хозяйствования, которые работают на одной территории, занимаются одинаковым видом деятельности и имеют одинаковые условия получения дохода;
  
• информация от правоохранительных органов, органов государственной власти и граждан относительно нарушений требований законодательства на хозяйственном объекте субъекта хозяйствования.
  

Использование критериев отбора для проверок субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в сфере наличного обращения, является эффективным инструментом для отбора к проверке налогоплательщиков по соблюдению требований действующего законодательства при проведении расчётных операций.

ГФС обращает внимание руководителей субъектов хозяйствования на обязательность соблюдения требований действующего законодательства Украины при проведении наличных расчётов за реализованные товары (предоставленные услуги) и иных операций с наличными.

По информации Кременчугской ОГНИ ГУ ГФС в Полтавской области