Записи в книге выполняются по итогам рабочего дня, в течение которого получен доход (п. 5 порядка № 481).
В соответствии с п. 6 порядка № 481 самозанятые лица заносят в Книгу сведения в следующем порядке:
- В графе 1 указывается дата записи.
- В графе 2 отражается сумма дохода, полученного от осуществления хозяйственной или независимой профессиональной деятельности с суммарным итогом за месяц, квартал, год, в частности, средства, поступившие на текущий счёт, кассу налогоплательщика и/или получено наличными, сумма задолженности, по которой истёк срок исковой давности, стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг).
- В графе 3 указывается сумма возвращённых самозанятым лицом средств за товары (работы и услуги) и/или возвращённой предоплаты.
- Графа 4 рассчитывается как разница между полученным доходом от осуществления хозяйственной или независимой профессиональной деятельности (графа 2) и суммой возвращённых самозанятым лицом средств за товары (работы и услуги) (графа 3).
- В графе 5 указываются реквизиты документа, подтверждающего понесённые расходы, непосредственно связанные с полученным доходом. Документами, подтверждающими расходы, могут быть, в частности, платёжное поручение, прибыльный кассовый ордер, квитанция, фискальный чек, акт закупки (выполненных работ, предоставленных услуг) и другие первичные документы, которые подтверждают факт оплаты товаров, работ, услуг.
- В графе 6 отражается сумма расходов, которые документально подтверждены и непосредственно связаны с получением дохода по итогам дня.
- В графе 7 отражается сумма расходов на оплату труда и начисления на оплату труда наёмных лиц, понесённые в отчётном месяце.
- В графе 8 отражается сумма фактически понесённых других расходов, непосредственно связанных с получением дохода, которые не указаны в графах 6 и 7, в частности, расходы на уплату услуг, связи, арендных и коммунальных платежей и т. п.
- В графе 9 указывается сумма чистого налогооблагаемого дохода, которая рассчитывается как разница между суммой дохода за отчётный период (графа 4) и суммой понесённых расходов от осуществления хозяйственной или независимой профессиональной деятельности (графы 6, 7, 8).
При этом нормами НКУ и Порядком № 481 не предусмотрено требование о ведении Книги наёмными лицами, состоящими в трудовых отношениях с самозанятым лицом. Таким образом, ФЛП на общей системе налогообложения заполняет Книгу самостоятельно по итогам рабочего дня, в течение которого получен доход.
Комментариев нет