На выполнение требований Законов Украины от 19 сентября 2019 года № 115-IX и № 116-IX приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 г. № 4 (с изменениями) была утверждена новая форма Налогового расчёта сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов — физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее — Расчёт) и Порядок его заполнения. Новая форма начала действовать с 1 апреля 2021 года. Расчёт соединил в себе привычные для всех наработки по отчётности по единому взносу по форме Д4 и форме 1-ДФ, а в отдельных случаях упростил процесс отчётности.
Так, например, в случае допущения ошибки по застрахованному лицу в отчётности по форме Д4 до окончания предельного срока представления страхователю необходимо было полностью формировать заново такой отчёт по всем застрахованным лицам.
Вместо этого в расчёте в аналогичной ситуации применяется понятный и привычный для налоговых агентов порядок исправления ошибки — вывода ошибочных записей/ввода корректных записей. То есть произошла унификация подходов отображения информации там, где это позволяет специфика данных, которые учитываются в реестре застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования и Государственного реестра физических лиц — плательщиков налогов.
Таким образом, в случае допущения ошибки по одной или нескольким застрахованным лицам до истечения предельного срока представления, достаточно сформировать Расчёт с типом «Отчётный новый», заполнив необходимые реквизиты, перечень которых приведён в разделе V Порядка, и в тех приложениях, где нужно провести корректировку, осуществить выключения/включения записей непосредственно по тем застрахованным лицам, по которым допущены ошибки.
После окончания предельного срока подачи алгоритм осуществления корректировки, в случае исправления реквизитов застрахованных лиц (РНОКНП, ФИО и т. п.), будет идентичным как и для Расчёта с типом «Отчётный новый». Такой алгоритм будет отличаться только в случае необходимости корректировки суммовых показателей, тогда применяется привычный для плательщиков единого взноса порядок по применению соответствующих типов начислений. В случае же введения в Расчёте по типу «Уточняющий» пропущенной записи, применяется комбинация методов, то есть включение пропущенной записи с одновременным указанием необходимого типа начислений.
Так, например, в случае допущения ошибки по застрахованному лицу в отчётности по форме Д4 до окончания предельного срока представления страхователю необходимо было полностью формировать заново такой отчёт по всем застрахованным лицам.
Вместо этого в расчёте в аналогичной ситуации применяется понятный и привычный для налоговых агентов порядок исправления ошибки — вывода ошибочных записей/ввода корректных записей. То есть произошла унификация подходов отображения информации там, где это позволяет специфика данных, которые учитываются в реестре застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного социального страхования и Государственного реестра физических лиц — плательщиков налогов.
Таким образом, в случае допущения ошибки по одной или нескольким застрахованным лицам до истечения предельного срока представления, достаточно сформировать Расчёт с типом «Отчётный новый», заполнив необходимые реквизиты, перечень которых приведён в разделе V Порядка, и в тех приложениях, где нужно провести корректировку, осуществить выключения/включения записей непосредственно по тем застрахованным лицам, по которым допущены ошибки.
После окончания предельного срока подачи алгоритм осуществления корректировки, в случае исправления реквизитов застрахованных лиц (РНОКНП, ФИО и т. п.), будет идентичным как и для Расчёта с типом «Отчётный новый». Такой алгоритм будет отличаться только в случае необходимости корректировки суммовых показателей, тогда применяется привычный для плательщиков единого взноса порядок по применению соответствующих типов начислений. В случае же введения в Расчёте по типу «Уточняющий» пропущенной записи, применяется комбинация методов, то есть включение пропущенной записи с одновременным указанием необходимого типа начислений.
По информации ГУ ГНС в Полтавской области
Что Вы думаете об этом? Напишите первым!