Які нові ліміти доходу та податкові ставки діятимуть для ФОП у 2025 році

До уваги фізичних осіб-підприємців, які працюють на єдиному податку! З 1 січня 2025 року відповідно до статей 7 та 8 Закону України від 19.11.2024 р. № 4059-IX «Про Державний бюджет України на 2025 рік» встановлено нові показники, які впливають на розрахунок податків для ФОП. Зокрема:

• прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 028 грн.;
  
• мінімальна заробітна плата — 8 000 грн.
  

Обсяг доходу для ФОП на єдиному податку

Згідно з нормами Податкового кодексу України (ПКУ), граничний дохід для платників єдиного податку розраховується, виходячи з мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня відповідного року. У 2025 році ці обмеження становитимуть:

• 1 336 000 грн. — для першої групи;
  
• 6 672 000 грн. — для другої групи;
  
• 9 336 000 грн. — для третьої групи.
  

Ставки єдиного податку у 2025 році

Максимальний розмір єдиного податку для ФОП у 2025 році:

• 302,80 грн. на місяць — для першої групи;
  
• 1 600 грн. на місяць — для другої групи.
  

Для платників третьої групи єдиний податок визначається за ставкою:

• 3% від доходу — якщо ФОП сплачує ПДВ;
  
• 5% від доходу — якщо ФОП включає ПДВ до складу єдиного податку.
  

У разі перевищення граничного доходу або порушення умов застосування спрощеної системи ставка єдиного податку може зрости до 15% (згідно з п. 293.4 ст. 293 ПКУ).

Військовий збір для ФОП

З 1 січня 2025 року всі фізичні особи-підприємці, які працюють на єдиному податку, стають платниками військового збору.

Ці зміни важливі для всіх ФОП, тому радимо заздалегідь ознайомитися з оновленими умовами оподаткування та враховувати їх у своїй діяльності.