ФЛП на едином налоге в 2025 году должны учитывать новые суммы дохода и налоговых ставок

В Главном управлении ГНС в Полтавской области напомнили, что с 1 января 2025 года вступили в силу нормы Закона Украины от 19.11.2024 г. №4059-IX «О Государственном бюджете Украины на 2025 год». Согласно ему, установлен прожиточный минимум для трудоспособных лиц в размере 3 028 грн., а минимальная заработная плата составляет 8 000 грн.

Объём дохода

Согласно Налоговому кодексу Украины, предельный объём дохода для плательщиков единого налога первой–третьей групп определяется исходя из минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчётного года.

В 2025 году действуют такие лимиты дохода для физических лиц-предпринимателей на едином налоге:

• для первой группы – до 1 336 000 грн.;
• для второй группы – до 6 672 000 грн.;
• для третьей группы – до 9 336 000 грн.

Ставки единого налога

Максимальный месячный размер единого налога в 2025 году составит:

• для первой группы ФОП – 302,80 грн.;
• для второй группы – 1 600 грн.

Для предпринимателей третьей группы, согласно пункту 293.3 статьи 293 НКУ, ставка единого налога зависит от формы уплаты НДС:

• 3% от дохода — при уплате НДС отдельно;
• 5% от дохода — при включении НДС в состав единого налога.

При этом необходимо учитывать: если доход облагается по правилам пункта 293.4 статьи 293 НКУ, ставка налога для плательщиков первой–третьей групп составляет 15%.

Также важно помнить, что с 1 января 2025 года ФОП на едином налоге стали плательщиками военного сбора.