Вопрос: Как отражать в налоговых декларациях по НДС налоговые накладные, которые были выписаны в предыдущих отчётных периодах? Ответ: пп. 7.2.3 п. 7.2 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 3 апреля 1997 г. №168/97-ВР определено, что налоговая накладная является отчётным налоговым документом и одновременно расчётным документом.
Налоговые накладные, выписанные в разных налоговых периодах, но полученные плательщиком НДС в текущем отчётном периоде, при наличии документального подтверждения такого опоздания, отражаются в разделе I реестра полученных и выданных налоговых накладных и в строке 10.1 раздела II «Налоговый кредит» декларации по НДС.
В случае отсутствия подтверждения такой накладной отражаются в строках 16 и 16.4 раздела II «Налоговый кредит» декларации по НДС и в приложении 1 «Расчёт корректировки сумм НДС к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость».
Налоговые накладные, выписанные в разных налоговых периодах, но полученные плательщиком НДС в текущем отчётном периоде, при наличии документального подтверждения такого опоздания, отражаются в разделе I реестра полученных и выданных налоговых накладных и в строке 10.1 раздела II «Налоговый кредит» декларации по НДС.
В случае отсутствия подтверждения такой накладной отражаются в строках 16 и 16.4 раздела II «Налоговый кредит» декларации по НДС и в приложении 1 «Расчёт корректировки сумм НДС к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость».
Отдел массово-разъяснительной работы и обращений граждан Кременчугской ОГНИ
32 767 постов
Что Вы думаете об этом? Напишите первым!