С целью минимизации влияния ошибок, допущенных налогоплательщиками при определении в НН/РК признаки их принадлежности к спецрежиму (не указан код «2» или «3» после первого знака дроби в номерах налоговых накладных, составленных по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг в рамках спецрежима, и наоборот), на результат вычисления в СЕА НДС регистрационного лимита и значение показателя Σперевищ ГФС Украины разработан порядок предоставления налогоплательщиками информации о типе ошибки в определении признака принадлежности к спецрежиму, допущенных в отдельных налоговых накладных (Письмо ГФС Украины от 28.11.2017 года № 32659/7/99-99-15-03-02-17). Подать расчёты корректировки необходимо до 08.12.2017 г.
Информация будет предоставлена ГФС путём направления плательщику квитанции с информацией о принятии Сообщения-РК или об отказе в его принятии с указанием причин отказа.
Общий порядок
- Предоставление налогоплательщиками информации, которая устанавливает соответствие между признаком, указанным в номере НН/РК (а именно подтверждение признака их принадлежности к спецрежиму или наоборот), с операциями, совершёнными ими в период действия спецрежима и по каким такие налоговые накладные были составлены происходит путём составления и представления в ГФС отдельного документа: Сообщение в виде расчёта корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее — Сообщение-РК).
- Представление Сообщений-РК в ГФС осуществляется с применением механизма, который используется для направления на регистрацию в ЕРНН расчётов корректировки.
- Сообщение-РК составляется по действующей сегодня форме Приложения 2 к налоговой накладной-расчёта корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной.
- Сообщение-РК может быть составлено исключительно к налоговым накладным, которые соответствуют следующим критериям:
- 4.1. Дата составления налоговых накладных приходится на период с 01.07.2015 г. по 31.12.2016 г.;
- 4.2. Дата регистрации налоговых накладных в ЕРНН — не позднее 15.01.2017 г.;
- 4.3. Сумма налога, указанная в таких налоговых накладных, отражённая в разделе I «Налоговые обязательства» налоговых деклараций, представленных в рамках спецрежима (декларации по форме 0121-0123 и 0130) или по которым осуществлялись расчёты с бюджетом (декларация по форме 0110);
- 4.4. Сумма налога, указанная в таких налоговых накладных, отражённая в разделе I «Налоговые обязательства» Приложения 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)» (далее — Приложение Д5);
- 4.5. Налоговые накладные были включены в состав налоговых обязательств того отчётного периода, на который приходится дата их составления (независимо от даты регистрации таких налоговых накладных в ЕРНН).
- 4.1. Дата составления налоговых накладных приходится на период с 01.07.2015 г. по 31.12.2016 г.;
- Представление Сообщений-РК в ГФС осуществляется налогоплательщиками только в период с 27.11.2017 г. по 08.12.2017 г. включительно.
- Информация от ГФС по принятию Сообщений-РК будет предоставлена плательщикам после окончания срока их принятия (после 08.12.2017 г.), независимо от даты подачи Сообщения-РК в ГФС, по результатам их обработки на соответствие представленным ранее НН/РК и налоговой отчётности.
Информация будет предоставлена ГФС путём направления плательщику квитанции с информацией о принятии Сообщения-РК или об отказе в его принятии с указанием причин отказа.
По информации Кременчугской ОГНИ ГУ ГФС в Полтавской области
32 767 постов
Что Вы думаете об этом? Напишите первым!