Право на налоговую скидку по договорам страхования

Плательщики налога на доходы физических лиц могут воспользоваться правом на налоговую скидку путём уменьшения налогооблагаемого дохода по результатам 2020 года на сумму фактически осуществлённых ими расходов в виде суммы средств, уплаченных при страховании.

Согласно ст. 166 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) плательщик налога имеет право включить в налоговую скидку сумму расходов на уплату страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) и пенсионных взносов, которые он уплатил страховщику-резиденту, негосударственному пенсионному фонду, банковскому учреждению по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, а также взносов на банковский пенсионный депозитный счёт, на пенсионные вклады и счета участников фондов банковского управления как за себя, так и за членов его семьи первой степени родства.

При этом, понесённые расходы не должны превышать (в расчёте за каждый из полных или неполных месяцев отчётного налогового года, в течение которых действовал договор страхования) сумму 2 940 гривен при страховании лично как налогоплательщика или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом налогоплательщика, или на банковский пенсионный депозитный счёт, пенсионный вклад, счёт участника фонда банковского управления или по их совокупности и 1 470 гривен — при страховании члена семьи налогоплательщика первой степени родства, или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, или на банковский пенсионный депозитный счёт, пенсионный вклад, счёт участника фонда банковского управления в пользу такого члена семьи или по их совокупности.

Для получения налоговой скидки за 2020 год граждане должны подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах, расчётные и платёжные документы, которые подтверждают понесённые налогоплательщиком расходы.

Декларацию необходимо подать в контролирующий орган, в котором стоит на учёте плательщик, до 31 декабря 2021 года (включительно) одним из способов:

лично или уполномоченным на это лицом;
средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота;
направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения.

Если плательщик налога до конца налогового года, следующего за отчётным, не воспользуется правом на начисление налоговой скидки по результатам отчётного налогового года, такое право на следующие налоговые годы не переносится.

По информации ГУ ГНС в Полтавской области