Представление отчётов о подотчётных счетах в соответствии с соглашением между Украиной и США (ч. 1)

Часть 1. Законодательная база

1 июля 2014 года вступил в силу Закон Соединённых Штатов Америки «О налоговых требованиях к иностранным счетам» (далее — FATCA), содержащий требования к иностранным финансовым организациям, в частности:

• заключение специального соглашения с Налоговой службой США (IRS);
  
• осуществление контроля за наличием счетов, открываемых налогоплательщиками США в украинских финансовых организациях, и информирование о них Налоговой службы США.
  

Главная цель FATCA — помешать уклонению от уплаты налогов американскими гражданами, работающими на территории других государств. Этот закон обязывает иностранные банки и другие финансовые учреждения предоставлять информацию о клиентах, физических и юридических лицах в налоговую службу США — IRS.

С целью имплементации положений FATCA 7 февраля 2017 года было заключено Соглашение между Правительством Украины и Правительством Соединённых Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США «О налоговых требованиях к иностранным счетам», которое ратифицировано Законом Украины от 29.10.2019 г., № 229-IX «О ратификации Соглашения между Правительством Украины и Правительством США для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США «О налоговых требованиях к иностранным счетам» и вступило в силу 18 ноября 2019 года.

В то же время Верховной Радой Украины был принят Закон Украины от 03.12.2019 г. № 322-ІХ «О внесении изменений в некоторые законы Украины в связи с ратификацией Соглашения между правительством Украины и Правительством Соединённых Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений FATCA», которым предусмотрено внесение изменений в:

• Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 07.12.2000 г. № 2121-III в части порядка раскрытия банковской тайны;
  
• Закон Украины «О депозитарной системе Украины» от 06.07.2012 г. № 5178-VI в части доступа к информации, содержащейся в системе депозитарного учёта;
  
• Законом Украины от 03.12.2019 г. № 323-IX внесены изменения в Налоговый кодекс Украины в части определения понятий: подотчётный счёт и его владельцы, финансовый агент и финансовый счёт; особенности представления отчётности по подотчётным счетам; сбор и получение налоговой информации контролирующими органами от финансовых агентов; наложение штрафа за непредставление, представление с нарушениями или с недостоверными сведениями или ошибками отчётов о подотчётных счетах (указанная норма направлена, в первую очередь, на стимулирование финансовых агентов придерживаться законодательства относительно обязанности представления отчёта о подотчётных счетах).
  

По информации ГУ ГНС в Полтавской области