Хто має сплачувати земельний податок і хто звільнений від нього у 2025 році?

Хто є платниками земельного податку?

Сплачувати податок зобов’язані власники земельних ділянок, земельних часток (паїв), а також землекористувачі. Об’єктами оподаткування є земельні ділянки, що перебувають у власності чи користуванні, а також земельні частки (паї), що належать фізичним особам.

Як визначається база оподаткування?

Базою нарахування податку є:

• нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації;
  
• площа земельних ділянок, якщо їхня грошова оцінка не проведена.
  

Які органи встановлюють ставки податку?

Земельний податок належить до місцевих податків, тому розміри ставок визначаються місцевими радами в межах, передбачених законодавством, і затверджуються щороку до 15 липня.

Нарахування податку для фізичних осіб здійснюють податкові органи за місцезнаходженням земельної ділянки на основі даних Державного земельного кадастру та Державного реєстру прав на нерухоме майно. До 1 липня кожного року платникам надсилаються податкові повідомлення-рішення, а сплатити податок потрібно протягом 60 днів із дня їх отримання.

Які ставки земельного податку діють?

Для ділянок, що мають нормативну грошову оцінку, ставка податку не перевищує 3% від їхньої оцінки. При цьому для:

• земель загального користування — не більше 1%;
  
• сільськогосподарських угідь — від 0,3% до 1%;
  
• лісових земель — не більше 0,1%.
  

Якщо нормативна оцінка ділянки не проведена, ставка податку може сягати 5% від нормативної оцінки ріллі по області. Для:

• сільськогосподарських угідь — від 0,3% до 5%;
  
• лісових земель — не більше 0,1%.
  

Хто звільняється від сплати земельного податку?

Згідно зі ст. 281 Податкового кодексу України, не сплачують земельний податок:

• особи з інвалідністю I і II групи;
  
• фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей до 18 років;
  
• пенсіонери за віком;
  
• ветерани війни та особи, що підпадають під дію Закону України «Про статус ветеранів війни»;
  
• громадяни, постраждалі внаслідок Чорнобильської катастрофи;
  
• власники земельних ділянок, які передали їх в оренду платнику єдиного податку IV групи.
  

На які ділянки поширюється пільга?

Пільгове звільнення діє в межах установлених норм:

• для особистого селянського господарства — до 2 га;
  
• для будівництва та обслуговування житлового будинку:
  
  
  • у селах — до 0,25 га;
    
  • у селищах — до 0,15 га;
    
  • у містах — до 0,10 га.
    
  
  
• для дачного будівництва — до 0,10 га;
  
• для будівництва гаражів — до 0,01 га;
  
• для ведення садівництва — до 0,12 га.
  

Земельний податок є важливим джерелом надходжень місцевих бюджетів, тому дотримання норм оподаткування допомагає фінансувати розвиток громад.