

Кто имеет право на освобождение от земельного налога и какие существуют льготы?
Некоторые категории граждан могут быть полностью освобождены от уплаты земельного налога или получить значительные налоговые льготы. Это предусмотрено Налоговым кодексом Украины (ст. 281) и рядом других нормативных актов.
Кто освобождается от уплаты земельного налога?
Льгота предоставляется следующим категориям граждан:
- люди с инвалидностью I и II групп;
- семьи, в которых воспитывается трое и более детей до 18 лет;
- пенсионеры по возрасту;
- ветераны войны и лица, имеющие соответствующий статус согласно Закону Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
- граждане, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы.
Ограничения по площади земель
Освобождение от налога распространяется только на земельные участки в пределах установленных норм:
- для ведения личного сельского хозяйства – до 2 га;
- для строительства и обслуживания жилого дома и хозяйственных построек: в сёлах – до 0,25 га, в посёлках – до 0,15 га, в городах – до 0,10 га;
- для индивидуального дачного строительства – до 0,10 га;
- для гаражей – до 0,01 га;
- для садоводства – до 0,12 га.
Льготы для владельцев земель и паёв
Если земля или пай переданы в аренду плательщику единого налога IV группы, то на весь срок аренды владелец освобождается от земельного налога.
Как оформить льготу?
Чтобы воспользоваться правом на льготу, необходимо:
- до 1 мая подать заявление в налоговую с указанием конкретных участков;
- если право на льготу возникло в течение года – подать заявление в течение 30 дней.
Льгота начинает действовать с месяца, следующего за подачей заявления, или с начала следующего налогового года при пропуске сроков. При утрате права на льготу налог начисляется с месяца, следующего за месяцем утраты.
Льготы во время военного положения
На территориях, где ведутся активные боевые действия или которые временно оккупированы, земельный налог и арендная плата за государственные и коммунальные участки не начисляются:
- для физических лиц – с 1 января по 31 декабря 2022 года;
- для юридических лиц и ФОП – с 1 марта по 31 декабря 2022 года.
С 1 января 2023 года льгота действует с первого дня месяца начала и до последнего дня месяца завершения боевых действий или оккупации. Даты определяются по официальному перечню территорий, утверждённому Кабмином.
С 1 мая 2024 года льгота применяется на территориях, где функционируют государственные электронные информационные системы.
Земли под консервацией и загрязнённые боеприпасами
Собственники участков могут быть освобождены от налога, если земля:
- законсервирована;
- загрязнена взрывоопасными предметами;
- признана непригодной из-за угрозы загрязнения.
Решение о предоставлении льготы принимает сельский, поселковый или городской совет, а также военные администрации.
Для земель под консервацией налог не начисляется:
- для государственных и коммунальных участков – с даты утверждения проекта консервации и до завершения мероприятий по охране земель;
- для частных – с момента внесения данных в кадастр до окончания мероприятий.
Для загрязнённых земель налог отменяется с момента начала обследования операторами разминирования и до признания участка пригодным для использования.
Для земель с потенциальной угрозой загрязнения льгота действует с даты решения совета на основании заявления владельца и до окончания срока льготы, отмены решения или начала обследования.
Если у налоговой нет данных, налог рассчитывается по информации владельца, а в случае разногласий корректируется в течение 10 рабочих дней.
Земли с разрушенной недвижимостью
Не начисляется плата за землю и в случае, если на участке были уничтожены объекты жилой или нежилой недвижимости. Условие – информация о разрушении должна быть внесена в Государственный реестр повреждённого и уничтоженного имущества.
Льгота предоставляется в пределах площади:
- для владельцев уничтоженной жилой недвижимости: до 0,25 га в сёлах, до 0,15 га в посёлках, до 0,10 га в городах;
- для владельцев нежилых объектов: освобождение от налога на 100% площади участка, если уничтоженное имущество занимало не менее трети земли, или на 50%, если меньше трети.
Налог не начисляется с месяца уничтожения объекта до месяца восстановления недвижимости, окончания военного положения, но не позднее 1 января 2026 года.
Что Вы думаете об этом? Напишите первым!