Оплата земельного налога и аренды земли: что важно знать владельцам участков

• Земельный налог — его платят владельцы земельных участков, паёв и постоянные землепользователи.
• Арендная плата — взимается за использование земельных участков государственной или коммунальной собственности по договору аренды.

Кто начисляет налог и на каком основании

Физическим лицам налог рассчитывают органы ГНС по месту расположения участка (в том числе паёв) до 1 мая.
Основанием для начисления служат данные:

• Государственного земельного кадастра;
• Реестра прав на недвижимость;
• государственных актов и сертификатов на землю;
• решений местных советов и других правоустанавливающих документов;

Перечня территорий, где ведутся или велись боевые действия, а также временно оккупированных РФ.

Если в базах нет информации о конкретном участке, налог начислят по документам, предоставленным владельцем, до обновления данных в реестрах.

Сроки уведомления и оплаты

До 1 июля налоговая отправляет налоговое уведомление-решение с расчётом суммы, где указываются:

• кадастровый номер и площадь участка;
• ставка налога;
• наличие льгот.

Оплатить налог необходимо в течение 60 дней с момента получения уведомления. Если уведомление пришло с опозданием — ответственности за несвоевременную уплату не будет. При этом налоговое обязательство может быть доначислено за последние 1095 дней (три года).

Если участок сменил владельца

Предыдущий собственник платит налог за период с 1 января до месяца потери права собственности.

Новый владелец обязан платить начиная с месяца, когда приобрёл права на участок.

Если право собственности перешло после 1 июля, налоговая направит новое уведомление новому владельцу, а прежнее аннулируется.

Проверка и сверка информации

Владельцы нескольких участков или паёв могут сверить данные в налоговой по месту регистрации. Это помогает избежать ошибок в начислениях.

Арендная плата

Основание для её начисления — договор аренды. Местные органы власти и госорганы, заключившие такие договоры, до 1 февраля должны передавать налоговой перечень арендаторов на текущий год, а также своевременно сообщать об изменениях или расторжении договоров.

Сроки уплаты зависят от условий договора, но общий порядок регулируется Налоговым кодексом так же, как и земельный налог.

Льготы по уплате земельного налога

Согласно ст. 281 Налогового кодекса, освобождаются от уплаты:

• инвалиды I и II группы;
• родители с тремя и более детьми до 18 лет;
• пенсионеры по возрасту;
• ветераны войны и лица, имеющие статус согласно закону «О статусе ветеранов войны»;
• пострадавшие от Чорнобыльской катастрофы.

Льготы действуют в пределах установленных площадей:

• для ведения хозяйства — до 2 га;
• для приусадебных участков: до 0,25 га в селе, 0,15 га в посёлке и 0,1 га в городе;
• для дачного строительства — до 0,1 га;
• для гаража — до 0,01 га;
• для садоводства — до 0,12 га.

Кроме того, владельцы земель и паёв, переданных в аренду плательщикам единого налога 4-й группы, освобождаются от земельного налога на время действия аренды.

Особенности военного времени

На период действия военного положения не начисляется и не уплачивается налог и арендная плата:

• за участки гос- и коммунальной собственности на территориях активных боевых действий или временной оккупации:
  • для физлиц — с 01.01.2022 по 31.12.2022;
  • для юрлиц и ФОП — с 01.03.2022 по 31.12.2022;
  • с 01.01.2023 — от месяца начала боевых действий до месяца их завершения;
  • с 01.05.2024 — по перечням территорий, где работают государственные электронные ресурсы.
• за участки, на которых здания были уничтожены вследствие боевых действий.

Информация о таких объектах должна быть внесена в Государственный реестр разрушенного и повреждённого имущества.

Льготы в таких случаях действуют в пределах:

• для физлиц — 0,25 га в селе, 0,15 га в посёлке, 0,1 га в городе;
• для физлиц и юрлиц — 100% участка, если разрушенный объект занимал не менее 1/3 территории, и 50% — если меньше.

Период действия льготы — с месяца разрушения до восстановления недвижимости либо до отмены военного положения, но не позднее 1 января 2026 года.

Местные советы во время военного положения могут устанавливать собственные ставки и льготы, а также предоставлять индивидуальные налоговые послабления.

Как воспользоваться льготой

1. Если у Вас несколько участков одного вида — до 1 мая подайте заявление в налоговую с указанием, на какие именно участки распространяется льгота.
2. Если право на льготу появилось в течение года — заявление подаётся в течение 30 дней.
3. Льгота начинает действовать с месяца, следующего за подачей заявления, либо с нового налогового года, если сроки были пропущены.
4. При утрате права на льготу налог снова начисляется с месяца, следующего за её потерей.