Налог на продажу авто зависит от количества сделок — где заканчивается нулевая ставка
Продажа собственного автомобиля далеко не всегда означает, что часть полученной суммы придётся отдать государству. В Главном управлении ГНС в Полтавской области напомнили, что размер налогов зависит сразу от двух факторов — вида транспортного средства и того, сколько подобных сделок человек совершил в течение календарного года.
Если речь идёт о легковом автомобиле, мотоцикле или мопеде, налогооблагаемый доход рассчитывают исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи или обмена. При этом просто указать в документах произвольно заниженную стоимость нельзя.
Для расчёта принимается цена не ниже одной из двух величин, которую выбирает сам налогоплательщик:
- среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства;
- рыночной стоимости, определённой в соответствии с законодательством.
Дальше всё зависит от того, какой по счёту стала такая продажа в течение года. Для легковых автомобилей, мотоциклов и мопедов действуют следующие ставки налога на доходы физических лиц:
- первая продажа за год — НДФЛ не взимается;
- вторая продажа — 5%;
- третья и каждая последующая — 18%.
Иные правила предусмотрены для автобусов, грузовых автомобилей, прицепов, тракторов, специальной техники и другого движимого имущества. Здесь льготы на первую продажу уже нет:
- первая и вторая продажи в течение года облагаются НДФЛ по ставке 5%;
- третья и каждая последующая — по ставке 18%.
Кроме НДФЛ, с облагаемого дохода от таких операций взимается военный сбор. С 1 декабря 2024 года его ставка составляет 5%. Поэтому при ставке НДФЛ 5% совокупная налоговая нагрузка фактически достигает 10% от налогооблагаемого дохода, а при ставке НДФЛ 18% — 23%. Первая продажа в течение года одного легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда, доход от которой освобождён от НДФЛ, военным сбором также не облагается.
Отдельно в налоговой обращают внимание на ситуацию, когда транспорт или другое движимое имущество уже продано, однако причитающиеся налоги или военный сбор с полученного дохода не были уплачены. В таком случае продавцу необходимо самостоятельно задекларировать доход.
Сделать это нужно в установленные сроки:
- до 1 мая года, следующего за отчётным, подать декларацию об имущественном состоянии и доходах и указать в ней соответствующие налоговые обязательства;
- до 1 августа уплатить рассчитанные суммы налогов и сборов.
Таким образом, одна продажа собственного легкового автомобиля в течение года для обычного владельца остаётся фактически налогово нейтральной. Однако при второй, а особенно третьей сделке сумма обязательных платежей становится уже существенной, поэтому этот фактор стоит учитывать ещё до оформления договора.
Порядок налогообложения операций по продаже или обмену движимого имущества установлен статьёй 173 Налогового кодекса Украины.
Ранее мы рассказывали, какие налоги необходимо платить при продаже автомобиля в Украине.