На сегодня одной из самых распространённых схем уклонения от налогообложения и минимизации налоговых обязательств являются предприниматели, которые проводят расчёты за наличные средства, не оприходуя их в установленном законодательством порядке, а именно: вносят на расчётный счёт деньги для закупки товара в виде «собственных сбережений» или как «пополнение оборотных средств» в значительных размерах. Недавно во время плановой документальной проверки инспекторами Кременчугской ОГНИ было установлено, не включение предпринимателем в состав валового дохода и налоговых обязательств по НДС почти 1,9 млн. грн. Эти средства, поступили на расчётный счёт предпринимателя в виде внесения собственных сбережений. Кстати, суммы средств с назначением платежа «внесение собственных сбережений» вносились регулярно. Из объяснений предпринимателя — это сбережения от наследства и подарка. Но в таком случае у гражданина возникает обязанность декларировать доходы по итогам отчётного года. В ходе проведения дополнительных исследований фактов подачи деклараций об имущественном состоянии или нотариального удостоверения наследства или подарка не установлено.
Итак, доказано, что средства, поступавшие на расчётный счёт предпринимателя, являются фактически денежными средствами от осуществления им предпринимательской деятельности. По результатам проверки ему дополнительно доначислено 8,7 тыс. грн. налога с доходов физических лиц и 670,2 тыс. грн. налога на добавленную стоимость.
Итак, доказано, что средства, поступавшие на расчётный счёт предпринимателя, являются фактически денежными средствами от осуществления им предпринимательской деятельности. По результатам проверки ему дополнительно доначислено 8,7 тыс. грн. налога с доходов физических лиц и 670,2 тыс. грн. налога на добавленную стоимость.
Управление налогообложения физических лиц Кременчугской ОГНИ
