Ограничения наличных расчётов и ответственность за нарушения

Расчёты между юридическими лицами и с участием физических лиц во время предпринимательской деятельности проводятся в безналичной и наличной формах. Постановлением Правления Национального банка Украины от 06.06.2013 г. №210 «Об установлении предельной суммы наличных расчётов» установлены следующие ограничения наличных расчётов в течение дня:  — для предприятий (предпринимателей) между собой в течение одного дня остаётся неизменной и составляет 10000 гривен;
 — для физического лица с предприятием (предпринимателем) за товары (работы, услуги) не должны превышать 150000 гривен;
 — для физических лиц между собой по договорам купли-продажи, которые подлежат нотариальному удостоверению, могут рассчитываться наличными в размере не более 150000 гривен.

Как сообщили в Информационно-коммуникационном отделе ГУ Миндоходов в Полтавской области, количество предприятий (предпринимателей) и физических лиц, с которыми осуществляются расчёты, в течение дня не ограничивается.

Расчёты физических лиц между собой по договорам купли-продажи, которые подлежат нотариальному удостоверению в размере свыше 150000 гривен, могут осуществляться, в частности, путём:
 — перевода средств с текущего счёта физического лица на счёт другого физического лица;
 — внесения и/или перевода денежных средств на отдельный текущий счёт нотариуса, который открывается на балансовом счёте 2622 «Средства в расчётах физических лиц»;
 — открытие вкладного (депозитного) счёта на имя другого физического лица на иных условиях их возврата;
 — применение аккредитивной формы расчётов (и покрытого безотзывного аккредитива).

При этом ограничения не распространяются на:
 — расчёты предприятий (предпринимателей) с бюджетами и государственными целевыми фондами;
 — добровольные пожертвования и благотворительную помощь;
 — использование средств, выданных на командировку.

Размеры штрафных санкций за нарушение кассовой дисциплины установлены Указом Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию обращения наличности» от 12.06.1995 г. №436/95 и предусмотрена ответственность за правонарушения в части превышения установленных лимитов расчётов наличными.

В соответствии со ст. 16315 Коап, осуществление субъектами хозяйствования расчётов наличными свыше установленной предельной суммы, влечёт за собой наложение штрафа на физическое лицо-предпринимателя от 100 до 200 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан (1700-3400 грн.). Если же лицо в течение года уже привлекалось к административной ответственности за такое же нарушение, размер штрафа возрастает — от 500 до 1000 необлагаемых минимумов доходов граждан (8500-17000 грн.).