Разрушение схем минимизации налоговых обязательств

Работниками Кременчугской ОГНИ внедрён тщательный мониторинг и отработка каждого налогоплательщика, который применяет так называемые схемы “минимизации” налоговых обязательств. Систематически осуществляются контрольно-проверочные мероприятия. Проведённый анализ количественного и качественного состава предприятий–минимизаторов свидетельствует о тенденциях использования в схемах минимизации группы предприятий, которые зарегистрированы на одном юридическом адресе и на подставных лиц.

Так, например, по результатам автоматизированного сопоставления данных и в ходе проведения камеральных проверок налоговой отчётности установлен ряд предприятий (5 субъектов ведения хозяйства), которые задействованы в одной схеме минимизации налоговых обязательств. Все предприятия имеют один и тот же вид деятельности, у всех отсутствуют основные фонды, численность работающих 1-2 человека. Из них:
- 2 предприятия имеют один юридический адрес;
- другие два имеют общего основателя и руководителя, который не владеет данными о деятельности предприятия. Это даёт возможность считать его подставным лицом;
- указанные предприятия в отчётности по НДС не проводят расшифровку контрагентов.

Отсутствие у предприятий работников, основных фондов, складских помещений и транспортных средств свидетельствует, что у них нет административно-хозяйственных возможностей для выполнения хозяйственных обязательств. В свою очередь, это свидетельствует об отсутствии намерения у данных предприятий создания правовых последствий. То есть, соглашения между ними носят фиктивный характер.

По результатам проработки такой категории предприятий:
- возбуждено 5 уголовных дел;
- прекращена государственная регистрация двух предприятий–минимизаторов;
- доначислено по результатам невыездных (камеральных) проверок с начала года:
• налога на прибыль – 267 тыс. грн.;
• НДС – 334 тыс. грн.;
• уменьшено убытков на 23 тыс. грн.