Перечень основных видов доходов, обязывающих подавать налоговую декларацию

Кременчугская ОГНИ напоминает, что продолжается декларационная кампания 2017 года, по которой отдельные категории физических лиц:

• обязаны подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах за 2016 год (далее – Декларация) и определить налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по ставкам 18%, или 5% и военного сбора (далее – ВС) по ставке 1,5%;
  
• имеют право подать Декларацию для получения налоговой скидки.
  

Налоговым кодексом Украины от 02.12.2010 г. №2755-VI с изменениями и дополнениями (далее – НКУ) определено, какие виды доходов, полученные в течение отчётного года, обязаны декларировать физические лица. К таким доходам, которые подлежат обязательному декларированию по итогам 2016 года, относятся, в частности:

• доходы, полученные от лица, не являющегося налоговым агентом, кроме случаев прямо предусмотренных Налоговым кодексом Украины (лицами, которые не являются налоговыми агентами, считается нерезидент или физическое лицо, которое не имеет статуса субъекта предпринимательской деятельности) (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• иностранные доходы (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• отдельные виды налогооблагаемых доходов (прибылей) не подлежат налогообложению во время их начисления или выплаты налоговыми агентами, но не освобождены от налогообложения (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• операции с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в других, отличных от ценных бумаг, формах, кроме дохода от операций, отмеченных в подпунктах 165.1.2, 165.1.40 и 165.1.52 пункта 165.1 статьи 165 НКУ (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• доходы физических лиц-предпринимателей (кроме лиц, избравших упрощённую систему налогообложения), полученные в течение календарного года от осуществления хозяйственной деятельности (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• доходы, полученные в течение календарного года от осуществления независимой профессиональной деятельности (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, если арендатор является физическим лицом, которое не является субъектом хозяйствования, кроме доходов от предоставления в аренду земельного участка сельскохозяйственного назначения, земельной доли (пая), имущественного пая (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• сумма задолженности плательщика налога по заключенному им гражданско-правовому договору, по которой истёк срок исковой давности и которая превышает сумму, составляющую 50% месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчётного налогового года, кроме сумм налоговой задолженности, по которым истёк срок исковой давности (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• основная сумма долга (кредита) плательщика налога, прощённого (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности, в случае, если его сумма превышает 50% одной минимальной заработной платы (в расчёте на год), установленной на 1 января отчётного налогового года. При этом кредитор уведомил налогоплательщика – должника путём направления заказного письма с уведомлением о вручении или путём заключения соответствующего договора или предоставления уведомления должнику под подпись лично о прощении (аннулировании) долга (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• доходы, полученные от продажи собственной сельскохозяйственной продукции (кроме продукции животноводства), которая выращена, откормлена, выловлена, собрана, изготовлена, произведена, обработана и/или переработана непосредственно физическим лицом на земельных участках, превышает 2 гектара при условии получения таких доходов от других физических лиц, которые не зарегистрированы как самозанятые лица (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• при продаже собственной продукции животноводства групп 1-5, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД, если их сумма совокупно за год превышает 100 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчётного (налогового) года (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• целевая благотворительная помощь в виде денежных средств, которая не использована в течение срока, установленного условиями такой помощи, но не более 12 календарных месяцев, следующих за месяцем получения такой помощи, за исключением получения благотворительной помощи в виде эндавмента (пожертвование средств или имущества) (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• сумма полученной благотворительной помощи налогоплательщиков, определённых подпунктом 165.1.54 пункта 165.1 статьи 165 НКУ, в сумме, совокупно в течение отчётного (налогового) года превышает 1000 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчётного (налогового) года (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• получение нецелевой благотворительной помощи от благотворителя – физического или юридического лица, если общая сумма полученной нецелевой благотворительной помощи в течение отчётного налогового года превышает её предельный размер, установленный абзацем первым подпункта 169.4.1 пункта 169.4 статьи 169 НКУ (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• доходы от операций по продаже (обмену) имущества, дарения, при нотариальном удостоверении договоров, по которым не был уплачен налог, в случае, если такие доходы подлежат налогообложению (ставка НДФЛ – 5%, ВС – 1,5%);
  
• при операциях по продаже (обмену) резидентами объектов движимого имущества в случае, если таким налогоплательщиком не уплачен налог в совершение нотариального действия или действие совершено непосредственно в сервисных центрах МВД и при условии, что такие доходы подлежат налогообложению (ставка НДФЛ – 5%, ВС – 1,5%);
  
• при наследовании (дарении) имущества резидентами от лиц, которые не являются членами семьи наследодателя-резидента первой степени родства в случае, если таким налогоплательщиком не уплачен налог до нотариального совершения действия (ставка НДФЛ – 5%, ВС – 1,5%);
  
• при наследовании (дарении) резидентами имущества от наследодателя-нерезидента (ставка НДФЛ – 18%, ВС – 1,5%);
  
• получение в собственность имущества по решению суда об изменении владельца и переходе права собственности на такое имущество (ставка НДФЛ – 5%, ВС – 1,5%).
  

Обращаем внимание на то, что с 2017 года (по результатам 2016 года) уже нет обязанности подавать годовую Декларацию, если в течение года получали доходы от двух и более налоговых агентов.

Налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах за 2016 год следует представить не позднее 3 мая 2017 года. Консультацию по заполнению декларации об имущественном состоянии и доходах можно получить в Центрах обслуживания плательщиков Кременчугской ОГНИ.

По информации Кременчугской ОГНИ ГУ ГФС в Полтавской области