Последние изменения в Налоговом кодексе Украины

Законом Украины №1588-VII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно пассивных доходов» (далее — Закон №1588) от 04.07.2014 г. и Законом №1621-VII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины» (далее — Закон №1621) от 31.07.2014 г. усовершенствованы отдельные положения действующего законодательства в части налога на прибыль, НДС, налога на доходы, акцизного налога и платы за пользование недрами.

Согласно Закону №1588 изменён порядок налогообложения пассивных доходов физических лиц, в частности, в виде дивидендов, роялти, инвестиционной прибыли, процентов, начисленных на банковские счета.

Указанным законом отменена введённая с 1-го июля текущего года прогрессивная шкала налогообложения пассивных доходов и проведения окончательного годового перерасчёта налогового обязательства с пассивных доходов по результатам годового декларирования; определён отдельный порядок налогообложения доходов в виде дивидендов, процентов, начисленных на сумму текущего или вкладного (депозитного) счёта, роялти и т.п.

Временно, до 1 января следующего года к подакцизным товарам отнесено топливо моторное альтернативное по коду УКТЗЕД 3824 90 97 10.

Законом №1621 внесён ряд существенных изменений в налогообложение прибыли предприятий. В частности, установлено, что прибыль, полученная от операций с ценными бумагами и деривативами, облагается налогом по основной ставке 18% (до внесения изменений прибыль, полученная от указанных операций, облагалась по ставке 10%).

Кроме того, отменены льготы в налогообложении налогом на прибыль для субъектов хозяйствования гостиничного бизнеса (облагается по основной ставке 18%).
Отменены льготы в налогообложении для предприятий отрасли электроэнергетики, ограничено льготное налогообложение налогом на прибыль институтов совместного инвестирования.

Отменена нулевая ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров скоростными поездами «Интерсити +» (с 3-го августа такие услуги облагаются по ставке 20%).

А с начала следующего года налоговая отчётность по НДС предоставляется в контролирующий орган всеми плательщиками в электронной форме.

С 1-го января 2015 года порог обязательной регистрации субъекта хозяйствования плательщиком НДС возрастёт с 300 тысяч гривен до 1 миллиона гривен.

Законом №1621 с 1 января 2015 года изменена норма относительно даты возникновения права на налоговый кредит при поставке услуг нерезидентом на таможенной территории Украины.

Также внедряется система электронного администрирования налога на добавленную стоимость, которая обеспечит автоматический учёт в разрезе плательщиков НДС.

Законом отменены бумажные формы налоговых накладных. В связи с этим нет необходимости составлять налоговую накладную в двух экземплярах. Установлено, что плательщик НДС обязан предоставить покупателю налоговую накладную в электронной форме с соблюдением условия относительно наложения электронной подписи и регистрации в Едином реестре налоговых накладных. С 01.01.2015 г. регистрации в Едином реестре налоговых накладных подлежат все налоговые накладные независимо от размера НДС в одной налоговой накладной.

Изменена база налогообложения платой за пользование недрами для добычи полезных ископаемых в части объёмов природного газа, реализуемого не для нужд населения, а именно: установлено, что фактической цене реализации для газа природного как базой налогообложения платой считается предельный (максимальный) уровень цены на природный газ, реализуемый промышленным потребителям.

Временно, до 1-го января 2015 года, увеличены ставки платы за пользование недрами для добычи природного газа, который реализуется для нужд населения и ставки платы за пользование недрами для нефти и конденсата и ставки платы за пользование недрами для добычи железной руды с 5% до 8%.